La rente de bienfaisance est un instrument de dons planifiés populaire auprès des Canadiens âgés, car elle permet à une personne de faire une contribution significative, tout en préservant la sécurité financière.
Les avantages d’une rente de donation sont nombreux :
- Une rente de donation vous permet de faire un don important tout en bénéficiant du revenu de ce don ;
- Une rente de donation vous libère des soucis d’investissement et de gestion ;
- Les paiements sont fixes pour votre durée de vie et, selon l'âge, une grande partie du revenu peut être exonérée d'impôt ;
- Un reçu fiscal immédiat est disponible pour une partie du don ;
- Vous pouvez faire un don de rente pour aussi peu que $10 000 et ajouter de futurs dons à tout moment ; et,
- Vous pouvez désigner votre conjoint comme conjoint survivant et les paiements continueront aussi longtemps que l’un ou l’autre vivra.
Que sont les rentes cadeaux ?
(Également connu sous le nom de rentes Gift Plus)
Une rente de don permet à un donateur de faire un don, dans la plupart des cas de recevoir un généreux reçu fiscal pour don de bienfaisance et de recevoir un paiement annuel non imposable, un rentier, pour le reste de sa vie. Le peut être établi par et pour un individu ou un couple.
Une rente de donation est un type de « don différé irrévocable ». Ce type de classification, purement juridique, ne va pas loin dans la description de ce que la rente de don accomplit pour la Fondation médicale canadienne et ses efforts philanthropiques à travers le Canada et pour le donateur. Il s’agit cependant d’une classification utile à des fins de comparaison. Si le legs testamentaire peut être défini comme une sorte de « donation différée révocable » (puisque le donateur (ou le testateur) peut changer d’avis sur les donations testamentaires (legs)), une rente est un legs définitif. décision.
Comment ça marche?
À partir d'un don minimum de $10 000 (qui peut être financé avec de l'argent ou d'autres biens de valeur, comme des actions), une rente de don de bienfaisance est établie auprès de la Fondation médicale canadienne et, en retour, le donateur reçoit un reçu fiscal pour don de bienfaisance. (calculé à l'aide de tables de rente), un revenu régulier (la rente) aussi longtemps que le donateur vivra, et bien sûr la possibilité de soutenir de manière significative les programmes philanthropiques de la Fondation médicale canadienne, tels que ceux offrant une aide financière aux étudiants en médecine, des investissements en recherche opportune et en soutien aux programmes et services visant à améliorer la santé et le bien-être des médecins d’un océan à l’autre.
À quoi sert une rente-don ?
Grâce à une rente de don, un donateur peut atteindre ses objectifs philanthropiques, tels que :
- Le donateur peut faire un don plus important et plus percutant au cours de sa vie ;
- Le donateur reçoit un revenu fiscalement avantageux – à vie ; et,
- Ce don offre un soutien continu au bon travail caritatif de la Fondation médicale canadienne.
Qui utilise la rente cadeau ?
Les donateurs âgés de 70 ans ou plus voient généralement les plus grands avantages à utiliser ce type de véhicule de don, car le revenu de rente est imposé sur la base des tables d'espérance de vie approuvées par le gouvernement. Le plan permet à un donateur de faire un don substantiel, sans perdre le bénéfice des revenus de placement qui pourraient être gagnés. En fait, lorsque les avantages fiscaux sont pris en compte, de nombreux donateurs constateront que leur rendement net est plus haut grâce à une rente de donation.
Un exemple:
Mark Peters, 70 ans, souhaite faire un don à la Fondation médicale canadienne, mais craint d'avoir suffisamment d'argent pour subvenir à ses frais de subsistance. Il détient une Obligation d'épargne du Canada $10,000. Son rendement annuel est de 7,5%, soit $750 par an. Il paiera 40% d'impôt sur ce montant, ne lui laissant que $450 à dépenser après avoir payé ses impôts.
Désormais, si M. Peters avait acheté une rente-cadeau du FMC à 8,5%, il recevrait immédiatement un reçu fiscal de $2,265, ce qui lui permettrait d'économiser $906 sur sa prochaine déclaration de revenus. Plus important encore, le fait que le $850 serait libre d'impôt toute sa vie.
Un autre exemple
Cette option est relativement nouvelle et n'est disponible qu'après le 1er janvier 2003. Il existe désormais de bonnes raisons de financer les rentes-dons avec des actions à plus-value, des fonds communs de placement et des régimes de réinvestissement des dividendes détenus en dehors des fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR) et des régimes enregistrés d'épargne-retraite ( REER).
Un donateur de 83 ans ou un autre partisan du FMC a financé une rente avec un transfert d'actions d'une valeur de $100 000, initialement achetées pour $50 000. Il s’agit d’une plus-value de $50 000. Les rentes-cadeaux financées par des actions appréciées entraîneront un traitement fiscal favorable pour une partie du gain. Les montants réels varieront en fonction de votre propre situation.
Si elle transfère la propriété d’actions pour financer la rente du FMC :
| Rente | $100,000 |
| Reçu fiscal pour don de bienfaisance (A) | $45,942 |
| Gain en capital | $50,000 |
| Inclusion des gains en capital | Cadeau 46%, au taux d'inclusion de 25% = $5,743 |
| (Reçu fractionné) | 54% non-don, au taux d'inclusion 50% = $13,514 |
| Revenu de gain en capital déclaré (B) | $19,257 |
| Impôt sur le revenu à payer au taux marginal 45% X (B) | $8,666 |
| Reçu d’impôt sur le revenu restant (A) – (B) | $26,685 |
Maintenant, comparez le même donateur qui vend d'abord des actions, puis finance la rente en espèces :
| Rente | $100,000 |
| Reçu fiscal pour don de bienfaisance (A) | $45,942 |
| Gain en capital | $50,000 |
| Inclusion des gains en capital | Cadeau 46%, au taux d'inclusion de 25% = $0 |
| (Reçu fractionné) | 54% non-don, au taux d'inclusion 50% = $25 000 |
| Revenu de gain en capital déclaré (B) | $25,000 |
| Impôt sur le revenu à payer au taux marginal 45% X (B) | $11,250 |
| Reçu d’impôt sur le revenu restant (A) – (B) | $20,942 |
Le résultat est que même si le reçu fiscal dans les deux cas couvre les impôts dus, le don direct d’actions entraîne une économie d’impôt beaucoup plus importante. Le traitement des reçus fractionnés pour l’inclusion des gains en capital a généré des économies d’impôt qui n’existaient tout simplement pas auparavant.
De plus, le reçu fiscal restant peut être utilisé pour compenser d’autres impôts sur le revenu à payer ou pour alléger l’impôt à payer sur d’autres actifs que le donateur pourrait détenir. Par exemple, on pourrait vendre des actions très appréciées, payer l’impôt sur les plus-values avec le reçu fiscal et racheter les actions à un nouveau taux plus élevé. Très bénéfique !
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